010-826855842023年终盘点：国企改革十大领域政策有哪些？
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知风云：月落西山日升东，龙年新春刮福风。回首2023，我们步履铿锵；展望2024，我们扬帆远航。
编辑|阿苓
在新年将至的今天，我们复盘2023年国企改革，无论是政策发布，还是改革行动，都有不少行业大事件值得再次仔细考量。
以政策为例，据知本咨询团队不完全统计，2023年中央层面共发布了约230条文件，其中以规范上市公司的最多，其次均匀的分布在创新、产权、监管等方面。
在众多政策中，我们梳理总结十大国企改革领域中具有重大影响力和价值的焦点事件、政策文件，再次和大家一起深入学习。
表 2023年十大领域改革政策
资料来源：公开渠道整理
这些政策是不同监管机构从自身立场出发，或单独或联合发布的，进一步规范、支持和引导国有企业完善治理机制、健全创新机制，进一步推动国有企业整合重组，进一步推进世界一流企业建设，更为国有企业下一步改革指明了方向。
以下，我们就这十大领域重要改革政策展开分析。
股权董事是企业集团打造治理型管控的重要支撑能力，首先提出便是在2020年末财政部印发的《金融机构国有股权董事议案审议操作指引（2020年修订版）》中，历经两年多，财政部对该文进行修订，颁布了《金融机构国有股权董事议案审议操作指引（2023年修订版）》（以下简称《指引》）。
从名称看，《指引》虽然是针对国有金融机构股权董事的，但笔者认为，其他国有企业股权董事履职也可以参考借鉴。那么，本《指引》与2020年颁布的主要变化体现在哪里呢？核心是：
进一步理清国有股权董事和派出机构之间的职责边界、进一步细化股权董事议案审议职责、进一步完善股权董事向派出机构报送的议案审议意见、进一步明确提出排除机构向股权董事反馈审核意见的具体情况、进一步优化股权董事向派出机构报送材料的要求等等。
整体而言，与2020版相比，新《指引》并没有做大的结构性调整，更多的调整聚焦在股权董事和派出机构的具体履职职责、议案审议、流程规范等方面。想必也是对实践两年执行中遇到的困惑做进一步的解答，为提升金融机构国有股权董事的履职能力夯实了基础。
重组是国有企业提质增效重要途径。2023年，国有企业重组力度持续加大，尤其是上市公司或非上市公众公司利用资本市场平台，重组动作更是频繁。
在全面实行股票发行注册制的决策部署实施背景下，今年初，证监会便颁布了两个重磅的资产重组文件，为企业实施重组创造良好的环境。
表 两个并购重组文件对比
资料来源：中国证监会
不难发现，两份文件更多的是从监管角度规范企业重组行为，旨在提高上市公司质量，降低非公众上市中小企业的重组成本。
世界一流企业建设是2023年改革大热门，两个政策的加码以及多次国资监管机构专题会议的召开，加速了世界一流企业建设的力度。
1、启动双示范行动：28、200
创建世界一流企业是在我国由高速增长阶段向高质量发展阶段转型的背景下，提升产业竞争力、促进经济转型发展的必然要求，也是构建新发展格局的需要。国务院国资委早在2013年发布的《关于印发中央企业做强做优、培育具有国际竞争力的世界一流企业要素指引的通知》就提出了这一目标的诉求。
为加快落实该目标，2023年3月16日，国务院国资委发布《关于印发创建世界一流示范企业和专精特新示范企业名单的通知》（以下简称《通知》），7家地方国企成为创建世界一流示范企业，200家中央和地方国企成为创建世界一流专精特新示范企业。
其中，200家，专业领军示范企业主要分布在专业技术服务、科技推广和应用服务、研究和试验发展等高技术领域，以及通用设备制造、化学原料和化学制品制造等制造业领域；并以大型企业、中型企业为主。
《通知》也明确了打造世界一流专业领军企业的标准，即：“打造一批产品卓越、品牌卓著、创新领先、治理现代的世界一流企业和专业突出、创新驱动、管理精益、特色明显的世界一流专精特新企业”。
这对于入选的207家企业来说，无论是宏观的战略规划，还是微观的技术创新，都具有指导性深远意义。
另外，2023年4月21日，国务院国资委在举行的国有企业创建世界一流示范企业推进会上，再次对创建世界一流示范企业提质扩容，又新增了10家中央企业。
图 新增的10户世界一流示范企业
数据来源：公开渠道整理
至此，加上2019年公布的11家世界一流示范企业，截至目前，创建综合型的世界一流示范企业数量增加至28家。
截止2023年11月“双示范”企业数量分布
数据来源：国务院国资委官网等公开渠道整理
2、开启价值创造行动：昂首阔步，迈向世界一流企业行列
国有重点企业对标世界一流管理提升行动开展以来，各家企业以精准对标一流企业为出发点和切入点，以加强管理体系和管理能力建设为主线，坚持问题导向、目标导向、结果导向，补齐管理短板、弱项，着力提升企业管理水平和能力，在争创世界一流的道路上，你追我赶。
基于此，2023年，国务院国资委印发《关于开展对标世界一流企业价值创造行动的通知》，开启价值创造行动，主要从效益效率、创新驱动、国家战略、效能提升、可持续发展、共建共享、体系建设七个方面对争做世界一流企业做出了行动性的指引。
结合该文，笔者认为国有企业成为世界一流，需要在多个方面进行全面发展和不断进步。以下是一些关键的建议：
（1）优质产品和服务：应致力于提供优质的产品和服务，不断追求卓越品质。通过技术创新、研发投入和市场洞察，满足客户需求，建立良好的品牌声誉。
（2）创新驱动：应积极推动创新，包括技术创新、产品创新、商业模式创新等。通过持续的研发投入，培养创新文化，引入新技术和新理念，不断提高竞争力。
（3）人才培养和管理：应重视人才的培养和管理。建立完善的人才引进、培养和激励机制，吸引和留住优秀的员工。同时，注重团队合作和员工发展，激发员工的创造力和潜力。
（4）可持续发展：应重视可持续发展，将社会责任纳入企业经营战略。在环境保护、社会公益、员工福利等方面积极投入，并公开披露相关信息，建立良好的企业形象。
（5）持续改进和学习：应不断进行自我评估和改进。建立有效的质量管理体系和绩效评估机制，推动全员参与持续改进。同时，注重学习和知识分享，及时应对市场变化和挑战。
（6）全球视野和国际化发展：应具备全球视野和国际化发展能力。积极拓展国际市场，参与国际竞争，借鉴国际先进管理经验和技术，加强国际合作和交流。
（7）建立良好的企业文化：应树立积极向上的企业文化，建立共同的价值观和团队精神。营造良好的工作氛围和创新环境，激励员工的热情和创造力。
2023年4月14日，国务院办公厅印发《上市公司独立董事制度改革的意见》（以下简称《独立董事制度改革》），之后在8月1日，证监会发布《上市公司独立董事管理办法》（以下简称《独立董事管理办法》）。两文件相辅相成，推动上市公司独立董事制度的落地。
1、《独立董事制度改革》
《独立董事制度改革》是2002年中国上市公司正式实行独立董事制度二十年以来，进行的一次重要调整。从改革的内容当量级来看，应该算是里程碑式改革，历史意义的优化。
知本咨询通过分析整理，对该文的关键内容进行总结，给大家送上一张“独董改革路线图”。
图 独立董事改革路线图
通过该图，可以清晰看到，本次改革的核心要点可以总结为：一个目标、四项原则、八项内容、40个任务。其中：
一个目标是：“通过改革，加快形成更加科学的上市公司独立董事制度体系，推动独立董事权责更加匹配、职能更加优化、监督更加有力、选任管理更加科学，更好发挥上市公司独立董事制度在完善中国特色现代企业制度、健全企业监督体系、推动资本市场健康稳定发展方面的重要作用。”
四项原则是：坚持基本定位、坚持立足国情、坚持系统观念、坚持问题导向。
八项内容是：独立董事管理的全生命周期，包括定位、选任、任职、履职、保障、评价、约束和监督。
40个任务是：上图中八项内容下的不同任务，共计40个，在此就不多做赘述。
2、《独立董事管理办法》
《独立董事管理办法》是证监会落实《独立董事制度改革》出台的具体制度，所以它要更细致、更精准、更操作。具体看点：
第一，当独立董事的资格。
文中总结了过去二十年的经验，对独立董事的任职要求更加严格，共有八种情形，这八种情形，有的是一直以来的要求，如本人和家属不能在上市公司任职，不能与上市公司有利益关系，不能在股东单位任职等。
也有规定是进一步强化独立性的扩展性要求；如规定：“在上市公司或者其附属企业任职的人员及其配偶、父母、子女、主要社会关系”，不得担任独立董事，这里面增加了一项“主要社会关系”，包括哪些人呢？包括兄弟姐妹、兄弟姐妹的配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹、子女的配偶、子女配偶的父母等。
第二，当独立董事的职责。
文中对独董的职责进行了更加清楚明确的定义，总结起来就是三大职能：决策、监督、咨询。
其中：决策就是“参与董事会决策并对所议事项发表明确意见”；监督就是“对上市公司与其控股股东、实际控制人、董事、高级管理人员之间的潜在重大利益冲突事项进行监督，促使董事会决策符合上市公司整体利益，保护中小股东合法权益”；咨询就是“对上市公司经营发展提供专业、客观的建议，促进提升董事会决策水平”。
这三个职能中，决策也是最重要的。
第三，独立董事决策监管新思路。
文中规定，一些董事会决策和讨论的重大议题，要经过独立董事专门会议讨论并且获得一半以上独董同意，这表明独立董事的意见可以集体发表，同时独立董事专门委员会会议也具有法定权力。
简言之，这两份文件的出台，使我国上市公司独立董事制度登上一个新高度，也进一步加强了上市公司的治理体系。
2023年5月，人力资源社会保障部印发了《国有企业内部薪酬分配指引》（人社厅发〔2023〕14号，以下简称“14号文”），为国有企业建立完善内部薪酬分配机制提供可借鉴、可参考的原则、规范、流程和方法，从而使得国企薪酬分配政策体系形成了一个完整的管理闭环。
在深入研读该文相关内容后，对企业薪酬分配遇到的内部公平性、外部竞争性、薪酬与业绩如何挂钩等常见问题在政策文件中都找到了答案，下面我们来一一拆解。
解决薪酬分配的公平性。大家都知道，岗位价值评估决定了企业内部薪酬分配，它是内部公平性的主要衡量尺度。
而14号文不仅要求企业优化内部组织，建立企业内部管理、技术、技能、营销等岗位序列；从岗位职责、工作量、层级隶属、工作权限、考核指标、任职资格条件等维度开展岗位分析工作，编制岗位说明书。同时，还提出了岗位价值评估的几种方法。
衡量薪酬的市场化竞争力。薪酬不管是对个人还是企业，都是保密事项，一般而言，企业也比较难拿到同业企业薪酬，进而对标自家薪酬的行业地位。
为此，14号文提到，薪酬水平市场对标时，可选取政府人力资源社会保障、统计部门以及上市公司、协会商会、权威咨询机构等发布的薪酬数据进行对标。同时，文中还对企业在对标后，如何为自身定制合理的薪酬，提供了可行性的建议。
薪酬与业绩如何挂钩。薪酬能高能低直接的方式就是绩效考核，而考核最重要的指标就是看业绩。如何实现将二者挂钩？一直是企业面临的老大难问题。为此，在14号文中，明确提出“管理、营销岗位序列绩效薪酬一般占比在60%以上，技术、技能岗位序列岗位基本薪酬一般占比在50%以上”。除此外，文中还提出了具体考核的方法，包括KPI、BSC等等。
对企业集团财务公司的监管是国资监管在微观层面的具体实践。2023年，为进一步加强对财务公司的监管，国家金融监管管理总局发布了《企业集团财务公司监管评级办法》（金规〔2023〕1号，以下简称“1号文”）。评价就是从事后监管的维度去管理财务公司。
那么，从哪些方面去评价？采用什么方式？结果怎么应用呢？通过研读1号文，我们一一解答。
评价方式，定性和定量相结合。
评价要素，有六个指标，包括功能定位、资本管理、公司治理、风险管理、信息科技管理、集团经营与支持等。其中，对风险最关注的指标，其次是公司治理等。
资料来源：公开渠道整理
结果应用。评价结果会根据得分情况位列不同档次，作为衡量财务公司经营状况、功能发挥情况、风险管理能力和风险程度的主要依据，也会作为监管机构制定及调整监管规划、配置监管资源、采取监管措施和行动的主要依据。
2023年6月23日，国务院国资委印发《国有企业参股管理暂行办法》（以下简称《暂行办法》）。
随着国企深入扩展混合所有制改革，深入适应股权投资市场的特点，深入实践战略性新兴产业，并以战略性参股投资为形式的国企投资，无论在数量还是在多样性方面，都在持续提升。为此，该文的出台确实很有必要，也很及时。
《暂行办法》开门见山，提出了国有企业开展参股投资，要依据四个基本原则，它们分别是：依法合规、突出主业、强化管控和合作共赢。在这四大原则基础上，《暂行办法》就国企如何开展参股投资和参股企业管理，按照“投、管、退”三大阶段，一共强调了十六个关键管理要点。
图 《暂行办法》关键管理要点
资料来源：公开渠道整理
其中：
投资阶段：五个控制点。文中明确提出，在国企决策一个项目是否进行参股投资时，要重视五个控制点的管理，分别是：规划引领、前期论证、股权设计、章程做实、决策程序。
管理阶段：八个关键领域。文中要求，在参股投资形成后，要对参股企业实施“八管”。分别是管信息、管董事、管决策、管监测、管财务、管产权、管品牌、管党建。
退出阶段：三个主要环节。文中也明确规定，在参股企业股权退出阶段，要重视三个环节的工作，分别是触发条件、退出方案和完善流程。
科技创新依然是2023年国企改革的重点，在政策方面也发布了不少，包括对青年人才的培养、科技创新中心的建设、专利转化运用、外商投资设立研发中心、创新财税等等。
其中研发费用的投入和研发中心的设立一直也是企业关注的焦点。2023年值得关注的两个分别是：
第一，创新财税“词典”：7月，国家税务总局和科技部对现行研发费用加计扣除相关政策进行梳理、提炼、整合后，联合发布了《研发费用加计扣除政策执行指引（2.0版）》，更多的是作为“词典”功能，方便企业查找和了解当前企业研发费用相关政策。
文中从政策概述和主要内容、研发活动界定、研发项目管理、核算要求、申报和后续管理等方面对研发费用加计扣除政策进行了全面解读，能帮助企业在及时、充分、准确享受政策红利方面发挥积极作用。
第二，创新组织：研发中心是创新组织的形式之一，2023年，商务部和科技部联合发布了《关于进一步鼓励外商投资设立研发中心的若干措施》。
从使用大型科研仪器、支持产学研协同创新、金融支持、数据使用、为海外人才工作生活提供便利等方面，促进外资研发中心的设立，优化我国科技创新体系。
2023年，双百、科改专项行动依然是国企改革的重点、焦点、热点。改革对象和风向也发生了一些转变。下面通过两个重要政策导向展开。
1、扩围深化现场推进会
5月，国务院国资委在广州分别召开了“科改行动”和“双百行动”扩围深化现场推进会。会上，对双百科改下一步重点工作做了部署。尤其是对双百科改的改革内容做了调整。
表 双百科改企业未来改革任务
资料来源：国务院国资委等公开渠道整理
2、“科改”“双百”十二条新规
2023年，为进一步推进双百科改，中央发布了《关于支持鼓励“科改企业”“双百企业”进一步加大改革创新力度有关事项的通知》（以下简称“十二条”）。
那么，该文与之前出台的“科改十条”、“双百九条”有什么区别吗？总结有三个——支持和要求并重，微观和宏观并重、探索和做实并重。
同时，该文明确的改革要点包括产业布局优化、市场化选人用人、科技创新动能、治理体制机制、市场化激励约束机制、党的领导建设等方面。
其中产业布局优化包括更大力度布局前瞻性战略性新兴产业、上市、加强ESG建设等等。可见，未来，战新产业也是双百、科改企业的布局方向。
2023年，国企改革深化提升行动作为年度重磅文件正式发布，也开启了国有企业改革的“新航道”。我们认为，新一轮国企改革中要明确几个基本概念和要点：
第一：要从政治属性、社会属性、经济属性三合一的角度，去思索顶层设计。
第二：要围绕提升国有企业核心竞争力和核心功能去改革。
第三：要通过功能使命性任务和体制机制性任务推进改革
第四：要实现三个明显成效，包括宏观的增强服务国家功能、中观的建设世界一流和专精特新企业、微观的真正按市场化机制运营。
“千磨万击还坚劲，任尔东西南北风”。
回顾2023年，国有企业的单项和综合改革依然持续向纵深推进。新一轮国企改革也已经正式拉开帷幕，改革之路道阻且长，但充满希望，希望大家一起努力，继续助力国企改革。
